Valori attuali: Imposta sul reddito/sul reddito delle società 2024

Aliquota dell’imposta sul reddito (in vigore nel 2024)

Calcolo semplificato delle imposte in €:

Reddito annuo         moltiplicato per la percentuale     dedotto l’importo fisso         = imposta (al lordo delle deduzioni)

fino a 12.816            x 0%              - 0                          = 0

> 12.816 fino a 20.818         x 20%            - 2.563,20                = imposta

> 20.818 fino a 34.513         x 30%            - 4.645          = imposta

> 34.513 fino a 66.612         x 40%            - 8.096,30                = imposta

> 66.612 fino a 99.266         x 48%            - 13.425,26              = imposta

> 99.266 fino a 1 milione      x 50%            - 15.410,58              = imposta

> 1 milione               x 55%            - 65.410,58              = imposta

Esempi:

Reddito annuo 15.798,00 € x 20% = 3.159,60 € meno 2.563,20 € = 596,40 €

Reddito annuo 45.672 € x 40% = 18.268,80 € meno 8.096,30 € = 10.172,50 €

Nell'ambito della riforma fiscale eco-sociale, è stato deciso di ridurre il secondo e il terzo scaglione di reddito. Il secondo livello d’aliquota è stato ridotto dal 35% al 32,5% dal 1° gennaio 2022 e al 30% dal 1° gennaio 2023. Il terzo livello d’aliquota è stato ridotto dal 42% al 41% dal 1° gennaio 2023 e al 40% dal 1° gennaio 2024. La riduzione del primo livello d’aliquota dal 25% al 20% è stata attuata in anticipo nell'anno solare 2020.

Progressione a freddo

La progressione a freddo si riferisce all'aumento nascosto dell'imposta derivante dal fatto che i valori soglia dell'aliquota progressiva non sono adeguati al tasso di aumento dei prezzi, e gli aumenti di reddito sono quindi soggetti a una maggiore pressione fiscale in termini reali. L'abolizione della progressione a freddo e della valorizzazione, cioè l'adeguamento all'inflazione, è stata decisa nel 2022. Ciò significa che i limiti fiscali e le detrazioni vengono automaticamente aumentate ogni anno di due terzi del rispettivo tasso di inflazione. L'utilizzo del terzo rimanente viene deciso ogni anno ed è destinato a favorire soprattutto i redditi piccoli e medi.

Nel 2024, i due scaglioni di aliquota più bassi saranno aumentati rispettivamente del 9,60% e dell'8,80%, mentre gli altri scaglioni saranno aumentati in ordine decrescente dal 7,60% al 6,60%. Il limite per l'aliquota fiscale massima rimane invariato.

Limiti di aliquota fiscale a partire dal 2024:

Deduzioni

Le deduzioni sono, salvo diversa indicazione, importi annui e riducono l’ammontare dell’imposta determinato in base all’aliquota d’imposta sul reddito.

Bonus famiglia Plus

Anche il Bonus Famiglia Plus è stato aumentato nell'ambito della riforma fiscale eco-sociale. L'aumento è entrato in vigore a partire dal 1° luglio 2022. Dal 1° luglio 2022 si applicheranno i seguenti importi: 125 € al mese o 41,68 € al mese:

Fino alla fine del mese in cui il figlio compie 18 anni, 166,68 € al mese (2.000 € all'anno)

Dopo la fine del mese in cui il figlio compie 18 anni, 54,18 € al mese

Per i figli che vivono fuori dall'Austria, gli importi sono stati indicizzati. Il 16 giugno 2022, la Corte di giustizia europea ha stabilito che l'indicizzazione degli assegni familiari, della detrazione d'imposta del Bonus Famiglia Plus per i figli e di altre detrazioni legate alla famiglia non è compatibile con il diritto dell'UE. Informazioni dettagliate sull'indicizzazione delle detrazioni fiscali sono disponibili sul sito web del BMF : https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/arbeitnehmerinnenveranlagung/steuertarif-steuerabsetzbetraege/indexierung.html.

Detrazioni per famiglie monoreddito/monoparentali

Se dal calcolo dell’imposta sul reddito risulta un importo negativo,
le detrazioni per famiglie monoreddito/per famiglie monoparentali vengono annullate.

Deduzione per alimenti – mensile

Nel caso di assegni alimentari per figli non appartenenti al proprio nucleo familiare, se
il minore risiede stabilmente all’interno del Paese, in uno Stato membro dell'Unione Europea, in un Paese dello Spazio Economico Europeo o in Svizzera.

Rimborso della previdenza sociale: Imposta negativa:

Se l'imposta sul reddito è inferiore a zero, deve essere rimborsata la deduzione per famiglia monoreddito o la deduzione per la famiglia monoparentale.

 Il rimborso ammonta a un massimo di 463,00 € per i dipendenti con un'imposta sul reddito inferiore a zero (752,00 € se hanno diritto a un'integrazione della detrazione per spese di trasferta) e a 579,00 € per i pendolari. I pensionati possono ottenere un rimborso massimo di 637,00 €.

Assegno supplementare per i figli

A partire dal 2024, l'assegno supplementare per i figli arriverà a 700 € per figlio.  Per richiedere l'assegno supplementare per i figli, è necessario che il reddito da lavoro dipendente o non dipendente sia stato percepito per almeno 30 giorni nel corso dell'anno solare o che per l'intero anno solare siano state percepite solo le prestazioni previste dalla legge sugli assegni di mantenimento, dall'assegno di maternità o dall'assegno di assistenza. Inoltre, l’assegno supplementare per i figli può essere richiesto solo se si ha diritto alla detrazione per famiglie monoreddito o monoparentali e l'imposta ad aliquota calcolata è inferiore a 700 € o se entrambi i partner (coniugi) percepiscono un reddito e l'imposta ad aliquota calcolata su di esso è inferiore a 700,00 €. In questi casi, la persona che ha diritto all'assegno familiare ha diritto all'assegno supplementare per i figli una sola volta per ogni figlio.

Indennità per i pendolari ed euro per pendolari (per i dipendenti attivi)

I dettagli sono riportati nella scheda informativa “Indennità per i pendolari ed euro per pendolari”

Obbligo di dichiarazione dei redditi

Detrazione d’imposta con obbligo fiscale limitato

Imposta sul reddito delle società

- dal 2005: 25% del reddito

Nell'ambito della riforma fiscale eco-sociale, è stato deciso di ridurre l'aliquota dell'imposta sulle società al 24% nell'anno solare 2023 e al 23% per gli anni solari a partire dal 2024.

*) L’imposta minima sul reddito delle società per S.r.l. costituite dopo il 30 giugno 2013 ammonta nei primi 5 anni a 500,00 € su base annua, ovvero 125,00 € su base trimestrale, mentre nei 5 anni successivi ammonta a 1.000,00 € su base annua, ovvero 250,00 € su base trimestrale. A partire dall'undicesimo anno, era dovuta l'imposta minima sul reddito delle società di 1.750 (5% di 35.000). A causa della riduzione a 10.000 € del capitale sociale minimo per le Srl a partire dal 2024 da parte della GesRÄG 2023, il capitale sociale minimo per tutte le Srl (e il nuovo FlexKap) sarà generalmente di 500 € (5% di 10.000) a partire dal 2024.

Beni di scarso valore (art. 13 della legge in materia di imposta sul reddito)

Limiti per la contabilità

I dettagli possono essere consultati nell’opuscolo dal titolo “Le modalità di determinazione degli utili”.

Stand: 01.01.2024