Umsatzsteuer: Überblick in Tabellenform
Aktuelle Steuersätze, Fristen und Bestimmungen
Lesedauer: 1 Minute
Inhaltsverzeichnis
Steuersätze
| Steuersätze | Bezeichnung | Divisor für Steuer *) | Divisor für Nettobetrag *) |
|---|---|---|---|
| 20 % | Normalsteuersatz | 6 | 1,2 |
| 10 % | Ermäßigter Steuersatz für bestimmte sonstige Leistungen und Lieferungen bestimmter Gegenstände – siehe dazu Infoseite zu den wichtigsten Anwendungsfällen für den ermäßigten Umsatzsteuersatz von 10% und 13% | 11 | 1,1 |
| 13 % | 8,69 | 1,13 | |
| 19 % | Ermäßigter Steuersatz in den früheren Zollausschlussgebieten Jungholz und Mittelberg | 6,26 | 1,19 |
Kleinbetragsrechnung
| Kleinbetragsrechnung | bis Rechnungsbetrag von 400,-- EUR brutto. Für Kleinunternehmer immer möglich ohne Höchstbetrag. |
Voranmeldungszeitraum
| generell | Kalendermonat |
| bis Vorjahresumsatz von 100.000 EUR | Kalendervierteljahr |
Fälligkeit
| generell | 15. des zweitfolgenden Kalendermonats |
| bei vierteljährlichem Voranmeldungszeitraum | 15. des auf das Kalendervierteljahr zweitfolgenden Monats |
Kleinunternehmer
| Steuerbefreiung | Steuerbefreiung 55.000,-- EUR Jahresumsatz
|
Jahreserklärung
| generell | bei elektronischer Übermittlung bis 30.6. des Folgejahres, in Papierform bis 30.4. des Folgejahres |
| Kleinunternehmer | Erklärungspflicht ab einem Jahresumsatz von mehr als 55.000 EUR |
Soll- und Ist- Besteuerung
| Zwingend → Ist-Besteuerung |
|
| Ist-Besteuerung, Antrag auf Soll-Besteuerung möglich |
|
| Zwingend → Soll-Besteuerung |
|
Entstehen der Steuerschuld
| Soll-Besteuerung |
Steuerschuld entsteht mit Ablauf des Kalendermonats, in dem die Leistung ausgeführt worden ist; durch verspätete Rechnungslegung kann die Steuerschuld um max. 1 Monat hinausgeschoben werden (dies gilt nicht bei Leistungen bei denen der Leistungserbringer im Inland weder sein Unternehmen betreibt noch eine an der Leistungserbringung beteiligte Betriebsstätte hat). |
| Ist-Besteuerung |
Steuerschuld entsteht mit Ablauf des Kalendermonats, in dem die Zahlung erfolgt ist. Ausgenommen davon sind die Leistungen die unter das „Reverse Charge“ fallen (siehe Soll-Besteuerung). |
Stand: 14.03.2025