Umsatzsteuer: Überblick in Tabellenform
Aktuelle Steuersätze, Fristen und Bestimmungen
Lesedauer: 1 Minute
Steuersätze
Steuersätze | Bezeichnung | Divisor für Steuer *) | Divisor für Nettobetrag *) |
---|---|---|---|
20 % | Normalsteuersatz | 6 | 1,2 |
10 % | Ermäßigter Steuersatz für bestimmte sonstige Leistungen und Lieferungen bestimmter Gegenstände – siehe dazu Infoseite zu den wichtigsten Anwendungsfällen für den ermäßigten Umsatzsteuersatz von 10% und 13% | 11 | 1,1 |
13 % | 8,69 | 1,13 | |
19 % | Ermäßigter Steuersatz in den früheren Zollausschlussgebieten Jungholz und Mittelberg | 6,26 | 1,19 |
Kleinbetragsrechnung
Kleinbetragsrechnung | bis Rechnungsbetrag von 400 EUR brutto |
Voranmeldungszeitraum
generell | Kalendermonat |
bis Vorjahresumsatz von 100.000 EUR | Kalendervierteljahr |
Fälligkeit
generell | 15. des zweitfolgenden Kalendermonats |
bei vierteljährlichem Voranmeldungszeitraum | 15. des auf das Kalendervierteljahr zweitfolgenden Monats |
Kleinunternehmer
Steuerbefreiung | 35.000 EUR Jahresnettoumsatz einmaliges Überschreiten um 15 % in 5 Jahren unerheblich |
Jahreserklärung
generell | bei elektronischer Übermittlung bis 30.6. des Folgejahres, in Papierform bis 30.4. des Folgejahres |
Kleinunternehmer | Erklärungspflicht ab einem Jahresumsatz von mehr als 35.000 EUR |
Soll- und Ist- Besteuerung
Zwingend → Ist-Besteuerung |
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Ist-Besteuerung, Antrag auf Soll-Besteuerung möglich |
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Zwingend → Soll-Besteuerung |
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Entstehen der Steuerschuld
Soll-Besteuerung |
Steuerschuld entsteht mit Ablauf des Kalendermonats, in dem die Leistung ausgeführt worden ist; durch verspätete Rechnungslegung kann die Steuerschuld um max. 1 Monat hinausgeschoben werden (dies gilt nicht bei Leistungen bei denen der Leistungserbringer im Inland weder sein Unternehmen betreibt noch eine an der Leistungserbringung beteiligte Betriebsstätte hat). |
Ist-Besteuerung |
Steuerschuld entsteht mit Ablauf des Kalendermonats, in dem die Zahlung erfolgt ist. Ausgenommen davon sind die Leistungen die unter das „Reverse Charge“ fallen (siehe Soll-Besteuerung). |
Stand: 01.03.2024