Lohnkonto

In ein Lohnkonto sind folgende Daten einzutragen:

1. Name des Arbeitnehmers
2. Wohnsitz
3. Versicherungsnummer
4. Alleinverdiener/Alleinerzieherabsetzbetrag und Kinderzuschläge zum Alleinverdiener/Alleinerzieherabsetzbetrag laut Antrag des Arbeitnehmers
5. Name und Versicherungsnummer des (Ehe)Partners, wenn der Alleinverdienerabsetzbetrag berücksichtigt wurde
6. Name und Versicherungsnummer des (jüngsten) Kindes, wenn der Alleinerzieherabsetzbetrag berücksichtigt wurde
7. Name und Versicherungsnummer des Kindes/der Kinder, wenn der Kinderzuschlag/die Kinderzuschläge berücksichtigt wurde(n)
8. Name, Versicherungsnummer und Geburtsdatum jedes Kindes, für das Familienbonus berücksichtigt wurde sowie die Anzahl der Monate und die Höhe des berücksichtigen Familienbonus Plus
   
9. Für den Arbeitnehmer zuständiger Sozialversicherungsträger
10. Erhebungsberechtigte Gemeinde iSd Kommunalsteuergesetzes; unterhält ein Arbeitgeber Betriebsstätten in mehreren Gemeinden: Zeitraum, in dem der Arbeitnehmer bei dieser Betriebsstätte tätig ist sowie die jeweils erhebungsberechtigte Gemeinde
11. Angabe des Lohnzahlungszeitraumes und des Zahltages (z.B. Fälligkeit laut Kollektivvertrag oder laut Vereinbarung im Dienstvertrag; bei Angestellten den Letzten des laufenden Monats; bei gebrochener Abrechungsperiode: Austrittstag).
12. Monatlicher laufender Bruttolohn (inkl. Sachbezüge, Mehrarbeit, Überstunden, Zuschläge, Zulagen, usw.)
13. Sonderzahlungen bzw. sonstige Bezüge, brutto
14. Bezüge bei begünstigter Auslandstätigkeit
15. Bezüge von ausländischen Studenten (Ferialpraktikanten)
16. Tagesgelder, Kilometergelder und pauschale Nächtigungsgelder (Steuerfreie/nicht steuerbare Reisekostensätze können am Lohnkonto in einer Summe erfasst werden, unabhängig aufgrund welcher Bestimmung im EStG keine Lohnsteuer zu verrechnen ist)
17. Zuwendungen für die Zukunftssicherung,
18. unentgeltliche oder verbilligte Abgabe von Mitarbeiterbeteiligungen, Stock-Options
19. Start-up-Mitarbeiterbeteiligung
    
20. Gewinnbeteiligung bis 3.000 EUR jährlich je Arbeitnehmer
    
21. Mitarbeiterrabatte, die im Einzelfall 20 % übersteigen
22. Zuschüsse des Arbeitsgebers für Kinderbetreuungskosten
23. freiwillige Zuwendungen zur Beseitigung von Katastrophenschäden
24. Umzugskostenvergütungen
25. Übernahme der Kosten für ein Massenbeförderungsmittel
    
26. Arbeitgeberbeiträge an Pensionskassen, Unterstützungskassen, betriebliche Kollektivversicherungen, Arbeitnehmerförderstiftungen, Belegschaftsbeteiligungsstiftungen
27. Arbeitgeberbeiträge an ausländische Pensionskassen
28. Serviceentgelt für E-Card
29. Gewerkschaftsbeitrag und Betriebsratsumlage
30. Der erstattete (rückgezahlte) Arbeitslohn, z.B. rückverrechnetes Urlaubsentgelt bei einem unberechtigten vorzeitigen Austritt oder bei einer Entlassung
31. Werbungskostenpauschale von Expatriates
32. Pendlerpauschalbetrag, Pendlereuro und Kosten für Werkverkehr
33. Freibetrag laut Mitteilung zur Vorlage beim Arbeitgeber
34. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag
35. Sozialversicherungsbeitragsgrundlage laufender Bezug
36. Sozialversicherungsbeitrag vom laufenden Bezug (Dienstnehmeranteil)
37. Sozialversicherungsbeitragsgrundlage Sonderzahlung bzw. sonstiger Bezug
38. Sozialversicherungsbeitrag von Sonderzahlung bzw. sonstigem Bezug (DN-Anteil)
39. Lohnsteuerbemessungsgrundlage, getrennt nach laufendem Bezug und Sonderzahlung
40. Lohnsteuer vom laufenden Bezug
41. Lohnsteuer von der Sonderzahlung bzw. vom sonstigen Bezug
42. Höhe des monatlich berücksichtigten Familienbonus
    
43. Bemessungsgrundlage für Dienstgeberbeitrag und Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag
44. Dienstgeberbeitrag und Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag
45. Kommunalsteuer
46. Bemessungsgrundlage für die Kommunalsteuer
    
47. Bemessungsgrundlage für den Beitrag zur betrieblichen Vorsorgekasse
48. Beitrag zur betrieblichen Vorsorgekasse
49. Die Kalendermonate in denen der Arbeitnehmer im Werkverkehr befördert wird
50. Die Kalendermonate in denen dem Arbeitnehmer ein arbeitgebereigenes Kraftfahrzeug für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zur Verfügung gestellt wird
51. Ab dem Jahr 2021: Anzahl der Arbeitstage im Homeoffice, an denen der Arbeitnehmer seine berufliche Tätigkeit ausschließlich im HO ausgeübt hat (ggf. im 1. Halbjahr 2021 im Schätzweg, spät. ab Juli 2021 korrekte Erfassung)
52. Ob ein freiwilliger Lohnsteuerabzug vorgenommen wurde, obwohl im Inland keine Betriebsstätte des Arbeitgebers besteht.
53. Für die Kalenderjahre 2022 und 2023 ist zusätzlich die steuerfreie Teuerungsprämie aufzunehmen und für das Kalenderjahr 2024 die steuerfreie Mitarbeiterprämie.