Sonderausgaben: Leitfaden für Steuerpflichtige
Häufigste Anwendungsfälle: Welche Ausgaben abzugsfähig sind
Lesedauer: 1 Minute
Aufwendungen eines Steuerpflichtigen, die weder Betriebsausgaben, Werbungskosten noch außergewöhnliche Belastungen darstellen, können unter bestimmten Voraussetzungen zu einer Ermäßigung bei der Einkommen(Lohn)steuer führen.
Sonderausgaben sind private Ausgaben und gehen dem Abzug als außergewöhnliche Belastung vor. Abzugsfähig sind nur die im Gesetz ausdrücklich angeführten Ausgaben. Details dazu finden Sie unserem Leitfaden (PDF).
Inhalt der Broschüre
1. Wann liegt eine Sonderausgabe vor?
2. Übersicht der häufigsten Anwendungsfälle
2.1 Renten und dauernde Lasten
2.2. Beiträge und Versicherungsprämien
2.3. Neu ab Veranlagung 2022: Kosten für thermisch-energetische Sanierung von Gebäuden und die Umstellung auf ein klima-freundliches Heizsystem
2.4. Kirchenbeitrag
2.5 Steuerberatungskosten
2.6 Zuwendungen (Spenden) für Wissenschaft, Forschung, Sport, mildtätige Zwecke, Entwicklungs- und Katastrophenhilfe u.Ä.
2.7 Höhe des Sonderausgabenabzuges
2.8 Verlustvortrag
3. Automatische Datenübermittlung
Stand: 01.01.2024