Güncel değerler: Gelir / Kurumlar vergisi 2025
Aktuelle Werte: Einkommen-/Körperschaftsteuer
Lesedauer: 6 Minuten
Gelir vergisi tarifesi (2025 itibariyle geçerlidir)
| EURO cinsinden yıllık gelir | EURO cinsinden gelir vergisi | Ortalama vergi oranı (% cinsinden) | Vergi oranı üst sınırı (% cinsinden) |
| <13.308 | 0 | 0 | 0 |
| > 13.308 ila 21.617 | (Gelir – 13.308) x %20 | 0 – 7,69 | 20 |
| > 21.617 ila 35.836 | (Gelir – 21.617) x %30 + 1.661,80 | 7,69 – 16,54 | 30 |
| > 35.836 ila 69.166 | (Gelir – 35.836) x %40 + 5.927,50 | 16,54 – 27,85 | 40 |
| > 69.166 ila 103.072 | (Gelir – 69.166) x %48 + 19.259,50 | 27,85 – 34,48 | 48 |
| > 103.072 ila 1 milyon | (Gelir – 103.072) x %50 + 35.534,38 | 34,48 – 48,40 | 50 |
| >1 milyon (süreli 2016 ila (2025 yılına kadar) | (Gelir – 1.000.000) x %55 + 483.998,38 | > 48,40 | 55 |
Basitleştirilmiş vergi hesaplaması (EURO cinsinden):
Yıllık gelir x yüzde eksi sabit tutar = vergi (vergi indirim bedelleri öncesi)
13.308’e kadar x %0 - 0 = 0
> 13.308 ile 21.617 arası x %20 - 2.661,60 = vergi
> 21.617 ila 35.836 arası x %30 - 4.823,30 = vergi
> 35.836 ile 69.166 arası x %40 - 8.406,90 = vergi
> 69.166 ile 103.072 arası x %48 - 13.940,18 = vergi
> 103.072 ila 1 milyon arası x %50 - 16.001,62 = Vergi
> 1 milyon x %55 - 66.001,62 = vergi
Örnekler:
- Yıllık gelir 15.798,-- EURO x %20 = 3.159,60 EURO eksi 2.661,60 EURO = 498,--EURO
- Yıllık gelir 45.672,-- EURO x %40 = 18.268,80 EURO eksi 8.406,90 EURO = 9.861,90 EURO
Ekonomik-sosyal vergi reformu çerçevesinde ikinci ve üçüncü gelir vergisi tarifesi kademesinin düşürülmesine karar verilmiştir. İkinci tarife kademesi 01.01.2022 itibariyle %35'den %32,50'ye ve 01.01.2023 sonrası %30'a düşürüldü. Üçüncü tarife kademesi ise 01.01.2023 itibariyle %42'den %41'e ve 01.01.2024 sonrası %40'a düşürüldü. 2020 takvim yılında ise birinci tarife kademesi %25'den %20'ye indirildi.
Mali sürüklenme
Vergi tarifesindeki artan eşik değerlerinin fiyat artış oranlarına göre uyarlanmamasının, gelirde görülecek doğal artışlar yüzünden gelirin daha yüksek bir vergi eşiğinden vergilendirilmesi sonucunda gerçekte daha yüksek bir vergi yüküne neden olması ile ortaya çıkan gizli vergi artışına mali sürüklenme denir. Mali sürüklenmenin ortadan kaldırılmasına ve valörizasyon yapılmasına (yani enflasyona uyarlama) 2022 yılında karar verilmiştir. Bunun neticesinde vergi sınırları ve vergi indirim bedelleri, ilgili pahalılaşmanın üçte ikisi oranında yıllık olarak otomatik artırılır. Kalan üçte birlik kısmın kullanımına ilişkin her yıl baştan karar verilir ve özellikle ve düşük ve orta gelir düzeylerine faydalı olacaktır.
2025 yılında vergi tarife basamakları %3,83 oranında artırılacaktır. Azami vergi oranında ise sınır aynı kalmıştır.
2025 sonrası vergi tarifesi sınırları:
| Vergi oranı | 2024 tarife sınırı | 2025 tarife sınırı | Tarife sınırının yüzdesel artışı |
| %0 | 12.816 EURO'ya kadar | 13.308 EURO'ya kadar | + %3,83 |
| %20 | 20.818 EURO'ya kadar | 21.617 EURO'ya kadar | + %3,83 |
| %30 | 34.513 EURO'ya kadar | 35.836 EURO'ya kadar | + %3,83 |
| %40 | 66.612 EURO'ya kadar | 69.166 EURO'ya kadar | + %3,83 |
| %48 | 99.266 EURO'ya kadar | 103.072 EURO'ya kadar | + %3,83 |
| %50 | 1 milyon EURO'ya kadar | 1 milyon EURO'ya kadar | - |
| %55 | 1 milyon EURO üstü | 1 milyon EURO üstü | - |
Vergi indirim bedelleri
Aksi belirtilmemişse, vergi indirim bedelleri yıllık bedellerdir ve gelir vergisi tarifesi uyarınca ortaya çıkan vergi bedelinden düşürülür.
Aile Bonusu Plus
Çocuğun 18 yaşını doldurduğu ayın bitimine kadar, ayda 166,68 EURO (yılda 2.000,--)
Çocuğun 18 yaşını doldurduğu ay bittikten sonra, ayda 58,34 EURO
Avusturya'nın dışında ikamet eden çocuklar için tutarlar indekslenmişti. Avrupa Mahkemesi (EuGH), 16.06.2022 tarihinde aile katkısında, Aile Bonusu Plus bünyesinde çocuk vergi indirimi bellerinde ve aileyle ilgili diğer vergi indirim bellerinde yapılan indekslemenin AB hukukuyla uyumlu olmadığın karar vermiştir. Vergi indirim bedellerinin indekslemesiyle alakalı ayrıntılı bilgileri BMF'nin web sayfasında bulabilirsiniz.
Yalnız yaşayan kazanç sahibi ve yalnız ebeveynler için vergi indirim bedeli (AVAB/AEAB)
| - bir çocuğu olanlar için | 601,-- EURO |
| - iki çocuğu olanlar için | 813,-- EURO |
| - sonraki her çocuk için ek olarak | 268,-- EURO |
| AVAB'da eşin ek ücret sınırı (yıllık): | 7.284,-- EURO |
Gelir vergisi hesaplanırken negatif bir tutar ortaya çıkarsa, AVAB/AEAB iade edilmelidir.
Nafaka için vergi indirim bedeli – aylık
Yaşadığı evde bulunmayan çocuklar için nafaka ödemeleridir ve bunun için çocuğun sürekli olarak ülke içinde, Avrupa Birliğine üye bir devlette, Avrupa Ekonomik Alanının bir devletinde veya İsviçre’de bulunması gerekir.
| - birinci çocuk için | 37,-- EURO |
| - ikinci çocuk için | 55,-- EURO |
| - sonraki her çocuk için | 73,-- EURO |
Ulaşım giderleri için vergi indirim bedeli
| Ulaşım giderleri için vergi indirim bedeli (aktif çalışanlar için) | 487,-- EURO |
Ulaşım gider indirimi (VAB), yol masrafı hakkı bulunması ve yıllık gelirin 14.812,-- EURO'yu aşmaması durumunda artmaktadır. Artırılmış olan VAB, 14.812 EURO ile 15.782 EURO arasındaki gelirlerde eşit biçimde 487 EURO'ya düşer. | 838,--EURO |
| Gelirleri 19.424 EURO'yu aşmayan vergi mükellefleri için var olan ulaşım giderleri vergi indirim bedeline bir zam göz önünde bulundurulmalıdır. VAB'ye yapılan zam, 19.424 EURO ile 29.743 EURO arasında bir gelir olması durumunda eşit biçimde sıfırlanır. | 790,-- EURO |
Emekliler için vergi indirim bedeli
| Emekliler için vergi indirim bedeli | 1.002,-- EURO |
| Emekliler için vergi indirim bedeli, 21.245,-- EURO ve 30.957,-- EURO tutarındaki emekli maaşları arasında eşit şekilde kademeli olarak adapte edilerek sıfıra iner. | |
| Emekli indirimi, yıllık emekli maaşı en fazla 24.196,-- EUR olduğunda, altı aydan fazla süren evlilik/ortaklık varsa, eşler sürekli ayrı yaşamıyorsa, eşin yıllık geliri en fazla 2.673,-- EUR ise ve tek kazanan indirimi hakkı yoksa artar. Emekliler için artırılan vergi indirim bedeli, 24.196,-- EURO ve 30.957,-- EURO tutarındaki emekli maaşları arasında eşit şekilde kademeli olarak adapte edilerek sıfıra iner. | 1.476,-- EURO |
Sosyal sigorta iadesi /Negatif vergi
Sıfırın altında bir gelir vergisi söz konusu olursa, yalnız yaşayan gelir sahibi için vergi indirim bedeli iade edilmelidir.
Sıfırın altında bir gelir vergisi söz konusuyken iade işlemi işçiler için maksimum 487,-- EURO'dur (ulaşım giderleri vergi indirimi hakkında 790,-- EURO'dur ve yolcular için 608,-- EURO'dur. Emekliler maksimum 669,-- EURO tutarında iade alabilir.
Çocuk ek parası
2024 yılından sonra çocuk ek parası, çocuk başına maksimum 700,-- EURO'dur. Çocuk ek parasından faydalanmak için takvim yılı içerisinde en az 30 gün vergiye tabi işletme gelirleri veya serbest meslek dışı gelirler elde edilmeli veya takvim yılının tamamında çocuk bakım parası yasasına göre sağlanan yardımlar, haftalık paralar veya doğum parası alınabilir. Çocuk ek parasına ayrıca yalnız yaşayan gelir sahipleri için olan vergi indiriminden faydalanıldığında ve 700 EURO'nun altında hesaplanan bir tarife vergisinde veya bir evlilik bünyesinde her iki eş gelir elde ediyorsa ve bunu tahakkuk eden tarife vergisi 700,-- EURO'nun altındaysa hak kazanılabilir. Çocuk ek parası bu tip durumlarda sadece bir kereye mahsus çocuk başına aile yardımına hak kazanmış kişiye verilir.
Yol masrafı hakkı (aktif çalışanlar için)
Bununla ilgili ayrıntılar “Pendlerpauschale und Pendlereuro” adlı broşürde mevcuttur.
Vergi beyanı yükümlülüğü
| genelde yıllık gelirin şu tutarı aşması | 13.308,-- EURO |
| kaynaktan vergilendirmeye tabi olan yıllık gelirlerin şu tutarı aşması | 14.517,-- EURO |
Sermaye gelir vergisi
| Sermaye gelir vergisi | %27,50 |
| - belirli faizler için (örneğin bankalardaki para yatırımlarından) | %25 |
Dar vergi mükellefiyeti halinde vergi kesintisi
| - vergiyi gelirlerin alıcısı üstleniyorsa | %20 |
| - tam tutardan vergiyi gelirlerin borçlusu üstleniyorsa | %25 |
| - gerçek kişilerin dolaysız olarak gelirlerle bağlantılı olan Giderler (AB/AET vatandaşları için değil) |
%25 |
Kurumlar vergisi
- 2005'den beri: gelirin %25'i
Ekonomik-sosyal vergi reformu kapsamında 2023 takvim yılında kurumlar vergisi oranı %24'e ve 2024 takvim yılı için %23'e düşürülmeye karar verilmiştir.
| Asgari kurumlar vergisi | yıllık | üç ayda bir |
| GmbH/FlexKap*) | 500,-- EURO | 125,-- EURO |
| AG | 3.500,-- EURO | 875,-- EURO |
| Kredi kuruluşları ve sigortalar | 5.452,-- EURO | 1.363,-- EURO |
*) Asgari kurum vergisi, 30.06.2013 sonrası kurulmuş olan limited şirketler (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) için ilk 5 yıl boyunca bir yıl için 500,-- EURO ve üç ay için 125,-- EURO ve akabindeki 5 yıl boyunca bir yıl için 1.000,-- EURO ve üç ay için 250,-- EURO tutmaktadır. 11. yıldan itibaren 1.750,-- tutarındaki (35.000'nin %5'i) asgari kurum vergisi ödenmesi gerekiyor. GesRÄG 2023 yasası kapsamında 2024 yılından sonra limited şirketler için olan asgari ana sermayenin 10.000,-- EURO'ya indirilmesiyle bütün limited şirketler (ve yeni FlexKap şirketler) için 2024 yılından sonra genel olarak 500,-- EURO (10.000'nin %5'i) olmuştur.
Düşük değerli ticari mallar (Gelir vergisi kanunu, Madde 13)
| Hemen mahsup edilebilir yatırımların azami iktisap değeri (31.12.2019 tarihine kadar 400,-- EURO; 800,-- EURO'ya artış ilk defa 31.12.2019 sonrası başlayan ticari yıllar için uygulanabilir). Ekonomik-sosyal vergi reformu kapsamında düşük değerli ticari malların sınırı, 31.12.2022 sonrası olan ticari yıllar için 1.000,-- EURO'ya yeniden yükseltilmiştir. | 1.000,-- EURO |
Defter tutma hadleri
| 2010 yılından bu yana defter tutma yükümlülüğü için asgari yıllık ciro tutarı | 700.000,-- EURO |
Ayrıntılı bilgileri “Die Gewinnermittlungsarten” (kâr tahkiki türleri) adlı broşürde bulabilirsiniz.
Stand: 01.01.2025