Steuersätze in den EU-Ländern
Überblick über Steuersätze und Steuersysteme
Lesedauer: 2 Minuten
Im Folgenden finden Sie einen kurzen Überblick über Steuersätze und Steuersysteme in den einzelnen EU-Ländern, die sich zum Teil wesentlich voneinander unterscheiden.
Körperschaftsteuer
Fast alle Staaten haben ihre Körperschaftsteuersätze angesichts des internationalen Wettbewerbs im Laufe der letzten Jahre zum Teil drastisch gesenkt.
Bei den Körperschaftsteuersystemen ist international eindeutig der Trend zu einem „klassischen System“ mit Tarif-Entlastung beim Anteilseigner erkennbar, um die wirtschaftliche Doppelbelastung ausgeschütteter Dividenden durch die Körperschaftsteuer der Gesellschaft und die Einkommensteuer des Gesellschafters zu mindern.
Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die Körperschaftsteuersätze der EU-Länder.
| Land | Körperschaft-Steuersatz |
|---|---|
| Belgien | 25 % bzw. 20 % |
| Bulgarien | 10 % und 5 % (Dividende und Liquidationsanteile) |
| Dänemark | 22 % |
| Deutschland | 15 %; Solidaritätszuschlag 5,5 % des Steuersatzes |
| Estland | 0% (nur wenn Ausschüttungen 20 % bzw. 14 %) |
| Finnland | 20 % |
| Frankreich | 15 %, bzw. 25 % |
| Griechenland | 22 % |
| Irland | 12,5 % bzw. 25 % |
| Italien | 24 % |
| Kroatien | 10 % bzw. 18 % |
| Lettland | 20 % |
| Litauen | 15 % |
| Luxemburg | 17 % bzw. 15 % (plus 7 % Beitrag zum Beschäftigungsfonds) |
| Malta | 35 % |
| Niederlande | 19 % und 25,8 % |
| Österreich | 23 % |
| Polen | 9 % und 19 % |
| Portugal | 21 %, zuzüglich Staatszuschlag 3 - 9 %, Gemeindezuschlag max. 1,5 % |
| Rumänien | 16 % |
| Schweden | 20,6 % |
| Slowakei | 21 % bzw. 15 % |
| Slowenien | 22 % |
| Spanien | 1 %, 10 %, 15 %, 23 %, 25 % und 30 % |
| Tschechien | 21 % |
| Ungarn | 9 % |
| Zypern | 12,5 % |
Einkommensteuer
Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die Einkommensteuertarife in den EU-Ländern.
Dabei fallen vor allem Estland, Ungarn, Bulgarien und Rumänien aus dem Rahmen, deren Tarif aus nur einem Proportionalsatz besteht („Flat Rate“) und der zudem im Internationalen Vergleich sehr niedrig ist. Die Tarife der anderen Staaten bestehen ansonsten aus mehreren proportionalen Stufen (so genannte progressive Teilmengen-Staffelung), wobei hier der Eingangssteuersatz und der Spitzensteuersatz angegeben sind. Auf einzelne Steuerbefreiungen und Freibeträge sowie Besonderheiten bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Steuer wird nicht näher eingegangen.
| Land | Einkommensteuer |
|---|---|
| Belgien | 25 % − 50 % |
| Bulgarien | Flat Rate 10 % |
| Dänemark | 37,08 % bis 52,07 % |
| Deutschland | 14 % - 45 %; Solidaritätszuschlag 5,5 % für höhere Einkommen |
| Estland | Flat Rate 20 % |
| Finnland | 12,64 % − 44 %; Gemeindesteuern 4 % − 19,7 % |
| Frankreich | 11 % − 45 % |
| Griechenland | 9 % - 44 % |
| Irland | 20 % und 40 %; Universal Social Charge 0,5 %, 2 %, 4 %, 8 % und 11 % |
| Kroatien | 15 % und 35,4 % je nach Stadt und Gemeinde |
| Italien | 23 % - 43 % |
| Lettland | 20 % - 31 % |
| Litauen | 20 % und 27 % |
| Luxemburg | 8 % - 42 %; Solidaritätszuschlag 7 % bzw. 9 % |
| Malta | 15 % − 35 % |
| Niederlande | 36,97 % bis 49,5 % |
| Österreich | 20 % − 55 % |
| Polen | 12 % und 32 % |
| Portugal | 13,25 % − 48 %; Solidaritätszuschlag 2,5 % bzw. 5 % |
| Rumänien | Flat Rate 10 % |
| Schweden | 29 % bis 55,5 % |
| Slowakei | 19 % und 25 % |
| Slowenien | 16 % − 50 % |
| Spanien | max. 54,25 % |
| Tschechien | 15 % und 23 % |
| Ungarn | Flat Rate 15 % |
| Zypern | 20 % bis 35 % |
Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuersätze aller EU-Staaten finden Sie auf unserer Infoseite Mehrwertsteuersätze in der EU.
Stand: 01.03.2024