Aktuelle Werte: Einkommen-/Körperschaftsteuer 2022

Einkommensteuertarif (gültig 2022)

Vereinfachte Steuerberechnung in EUR

Jahreseinkommen  x Prozent abzüglich Fixbetrag = Steuer (vor Absetzbeträgen) 

bis 11.000                 x 0%             -       0                    = 0

> 11.000 bis 18.000   x 20%           -    2.200              = Steuer

> 18.000 bis 31.000   x 32,5%         -    4.450             = Steuer

> 31.000 bis 60.000   x 42%           -    7.395              = Steuer

> 60.000 bis 90.000   x 48%           -  10.995               = Steuer

> 90.000 bis 1 Mio.   x 50%           -  12.795                = Steuer

> 1 Mio.                     x 55%           -   62.795                = Steuer

Beispiele:

• Jahreseinkommen 15.798 EUR x 20% = 3.159,60 EUR abzüglich 2.200 EUR = 959,60 EUR
• Jahreseinkommen 45.672 EUR x 42% = 19.182,24 EUR abzüglich 7.395 EUR = 11.787,24 EUR

Im Rahmen der ökosozialen Steuerreform wurde die Senkung der zweiten und dritten Einkommensteuertarifstufe beschlossen. Demnach werden die zweite und dritte Steuerstufe bis 2024 auf 30 % bzw. 40 % gesenkt werden, wobei für die Jahre 2022 und 2023 jeweils Mischwerte herangezogen werden, da die schrittweise Senkung der Einkommensteuer jeweils ab Juli in Kraft tritt.

Die Senkung der zweiten Tarifstufe erfolgt ab 1.1.2022 von 35 % auf 32,5 % und soll ab 1.1.2023 auf 30 % erfolgen. Die Senkung der dritten Tarifstufe soll ab 1.1.2023 von 42 % auf 41 % und ab 1.1.2024 auf 40 % erfolgen. Die Senkung der ersten Tarifstufe von 25 % auf 20 % ist vorangehend im Kalenderjahr 2020 erfolgt.

Absetzbeträge

Die Absetzbeträge sind, wenn nicht anders angeführt, Jahresbeträge und
vermindern den nach dem Einkommensteuertarif ermittelten Steuerbetrag. 

Familienbonus Plus

Ebenso im Rahmen der ökosozialen Steuerreform erhöht wird der Familienbonus Plus. Die Erhöhung tritt mit 1.7.2022 in Kraft. Von bisher 125 EUR pro Monat bzw 41,68 EUR pro Monat sind ab 1.7.2022 folgende Beträge gültig: 

• Bis zum Ablauf des Monats, in dem das Kind das 18. Lebensjahr vollendet, mtl. 166,68 EUR
• Nach Ablauf des Monats, in dem das Kind das 18. Lebensjahr vollendet, mtl. 54,18 EUR 

Der Familienbonus Plus steht nur für Kinder zu, für welche österreichische
Familienbeihilfe gewährt wird und die sich ständig im Inland, in einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union, einem Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhalten. Er ist als erster Absetzbetrag von der Steuer abzuziehen. Er kann zu keiner Gutschrift führen und wirkt sich daher nur bei Personen voll aus, die ein so hohes Einkommen haben, bei welchem 166,68 EUR bzw. 54,18 EUR monatlich Steuer anfällt. 

Für Kinder, die außerhalb Österreichs wohnen, sind die Beträge indexiert. Der
Absetzbetrag steht nur auf Antrag zu (Formular E30 bzw. L1k) und kann bei der
Veranlagung zwischen dem Familienbeihilfeberechtigten, seinem (Ehe-)Partnern und einem Unterhaltsverpflichteten nach bestimmten Kriterien aufgeteilt werden.

Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag (AVAB/AEAB)

Ergibt sich bei der Berechnung der Einkommenssteuer ein negativer Betrag, ist
insoweit der AVAB/AEAB zu erstatten.

Unterhaltsabsetzbetrag – monatlich

Bei Unterhaltszahlungen für nicht dem eigenen Haushalt zugehörige Kinder, wenn sich das Kind ständig im Inland, in einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union, einem Staat es Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhält.

Der AVAB, der AEAB und der Unterhaltsabsetzbetrag sind ab 1.1.2019 nach den gleichen Regelungen wie der Familienbonus Plus indexiert, wenn sich ein Kind ständig in einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union, einem Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhält.

Verkehrsabsetzbetrag

Pensionistenabsetzbetrag (gültig ab 1.1.2022)

SV-Rückerstattung (Negativsteuer)

Ergibt sich bei Steuerpflichtigen, die Anspruch auf den Verkehrsabsetzbetrag oder Pensionistenabsetzbetrag haben, eine Einkommensteuer unter null, erfolgt im Wege der Arbeitnehmerveranlagung bis zu bestimmten Höchstbeträgen eine Erstattung bestimmter Werbungskosten.

Neu ab Veranlagung 2021: Für Steuerpflichtige, welche Anspruch auch Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag haben, wird der SV-Bonus von 400 EUR auf 650 EUR angehoben. Bei geringverdienenden Pensionisten wird die SV-Rückerstattung ebenfalls erhöht. Die maximalen SV-Rückerstattungsbeträge ab Veranlagung 2021 werden von 300 EUR auf 550 EUR erhöht.

Kindermehrbetrag

Für das Kalenderjahr 2022 wird der Kindermehrbetrat statt bisher bis zu 250 EUR bis zu EUR 350 pro Kind erhöht. Der Betrag verringert sich (einschleifend) um die tarifmäßig errechnete Einkommensteuer, sodass ab einer Tarifsteuer von 350 EUR kein Kindermehrbetrag mehr zusteht. Dieser Betrag wird nach den gleichen Bestimmungen wie der Familienbonus Plus indexiert, wenn sich Kinder in einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union, einem Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhalten..

Pendlerpauschale und Pendlereuro (für aktive Dienstnehmer)

Details dazu enthält die Infoseite Pendlerpauschale und Pendlereuro 

Steuererklärungspflicht

Kapitalertragssteuer 

Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht

Körperschaftsteuer

seit 2005: 25% des Einkommens

Im Zuge der ökosozialen Steuerreform wurde beschlossen, den Körperschaftsteuersatz im Kalenderjahr 2023 auf 24 % und für die Kalenderjahre ab 2024 auf 23 % abzusenken

*) Die Mindest-KöSt für nach dem 30.6.2013 gegründete GmbHs beträgt in den ersten 5 Jahren 500 EUR pro Jahr bzw. 125 EUR pro Quartal und in den folgenden 5 Jahren 1.000 EUR pro Jahr bzw. 250 EUR pro Quartal. Ab dem 11. Jahr ist die volle Mindest-KöSt zu zahlen. 

Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 13 EStG)

Buchführungsgrenze

Details dazu können in der Broschüre zu den Gewinnermittlungsarten nachgelesen werden. 

Stand: 01.01.2024