Valori actuale: Impozit pe venit/pe profit 2024

Baremul de impozitare a venitului (valabil începând cu 2024)

Calcul simplificat al impozitului în EUR:

Venit anual   x Procent      minus Sumă fixă      = Impozit (înainte de facilităţi fiscale)

până la 12.816                   x 0%              -    0                        = 0

> 12.816 până la 20.818       x 20%            -    2.563,20             = impozit

> 20.818 până la 34.513       x 30%            -    4.645,--              = impozit

> 34.513 până la 66.612       x 40%            -    8.096,30             = impozit

> 66.612 până la 99.266       x 48%            -    13.425,26           = impozit

> 99.266 până la 1 milion     x 50%            -    15.410,58           = impozit

> 1 milion                x 55%            -    65.410,58           = impozit

Exemple:

Venit anual 15.798,-- EUR x 20% = 3.159,60 EUR minus  2.563,20 EUR = 596,40 EUR

Venit anual 45.672,-- EUR x  40% = 18.268,80 EUR minus  8.096,30 EUR =  10.172,50 EUR

Ca parte a reformei fiscale eco-sociale, s-a decis reducerea celui de-al doilea și al treilea barem al impozitului pe venit. Cel de-al doilea barem a fost redus de la 35% la 32,5% de la 1.1.2022 și la 30% de la 1.1.2023. Cel de-al treilea barem a fost redus de la 42% la 41% de la 1.1.2023 și la 40% de la 1.1.2024. Reducerea primului barem de la 25% la 20% a fost implementată anterior în anul calendaristic 2020.

Progresia rece

Progresia rece se referă la majorarea ascunsă a impozitului care rezultă din faptul că valorile de prag ale baremului progresiv de impozitare nu sunt ajustate la rata de creștere a prețurilor, ceea ce înseamnă că majorările de venit sunt supuse unei sarcini fiscale mai mari în termeni reali. Eliminarea progresiei reci și a ajustării valorii, adică ajustarea la inflație, a fost decisă în 2022. Ca urmare, pragurile fiscale și sumele deductibile vor fi majorate automat cu două treimi din inflația respectivă în fiecare an. Utilizarea treimii rămase va fi decisă în fiecare an și este menită să avantajeze în special veniturile mici și mijlocii.

În 2024, cele mai mici două baremuri de impozitare vor fi majorate cu 9,60% și, respectiv, 8,80%, iar celelalte baremuri de impozitare vor fi majorate în ordine descrescătoare de la 7,60% la 6,60%. Limita pentru baremul maxim de impozitare rămâne aceeași.

Limitele baremurilor de impozitare începând cu 2024:

Deduceri

Dacă nu se specifică altfel, deducerile sunt sume anuale care reduc valoarea impozitului stabilit conform baremului de impozitare a venitului.

Bonus Plus pentru familii

Bonusul Plus pentru familii a fost, de asemenea, majorat ca parte a reformei fiscale eco-sociale. Majorarea a intrat în vigoare la data de 1.7.2022. Față de 125 EUR pe lună respectiv 41,68 EUR pe lună anterior, de la 1.7.2022 se vor aplica următoarele sume:

Până la sfârșitul lunii în care copilul împlinește 18 ani, 166,68 EUR pe lună (2.000 pe an)

După sfârșitul lunii în care copilul împlinește 18 ani, 54,18 EUR pe lună

Pentru copiii care locuiesc în afara Austriei, sumele au fost indexate. La 16.6.2022, Curtea Europeană de Justiție (CEJ) a hotărât că indexarea alocațiilor familiale, a creditului fiscal pentru copii Bonus Plus pentru familii și a altor deduceri legate de familie nu este compatibilă cu dreptul UE. Informații detaliate privind indexarea deducerilor fiscale pot fi găsite pe site-ul web al Ministerului Federal de Finanțe:  https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/arbeitnehmerinnenveranlagung/steuertarif-steuerabsetzbetraege/indexierung.html.

Deducere pentru întreţinător unic/ părinte singur (AVAB/AEAB)

Dacă la calcularea impozitului pe venit rezultă o sumă negativă, suma
respectivă trebuie rambursată întreținătorului unic/părintelui singur, AVAB/AEAB.

Deducere pentru întreţinere - lunar

La plăţile de întreţinere pentru copii care nu se află în întreţinerea proprie,
în cazul în care copilul are reşedinţa permanentă în ţară, într-un stat membru al Uniunii Europene,
într-un stat din Spațiul Economic European sau în Elveția.

Rambursarea contribuțiilor la asigurări sociale / Impozit negativ:

În cazul în care rezultă un impozit pe venit sub zero, deducerea pentru întreținător unic sau pentru părinte singur trebuie rambursată.

 În cazul unui impozit pe venit sub zero, rambursarea maximă pentru salariați este de 463,-- EUR (752,-- EUR dacă au dreptul la un supliment la deducerea pentru cheltuieli cu transportul) și de 579,-- EUR pentru navetiști. Pensionarii pot obține o rambursare maximă de 637,-- EUR.

Supliment pentru copii

Începând cu anul 2024, suplimentul pentru copii este de până la 700,-- EUR pentru fiecare copil.  Pentru a solicita suplimentul pentru copil, trebuie să se obțină un venit impozabil din activități comerciale sau neindependente timp de cel puțin 30 de zile în anul calendaristic sau trebuie să se primească numai prestații în temeiul Legii privind alocația pentru îngrijirea copilului, prestația de maternitate sau alocația pentru concediu de îngrijire pe parcursul întregului an calendaristic. De asemenea, suplimentul pentru copil poate fi solicitat numai dacă există dreptul la deducerea pentru întreținător unic sau pentru părinte singur, iar baremul de impozitare calculat este mai mic de 700,-- EUR sau dacă ambii parteneri (soți) obțin venituri, iar baremul de impozitare a acestora este mai mic de 700,-- EUR. În aceste cazuri, persoana care are dreptul la alocație familială are dreptul la suplimentul pentru copii doar o singură dată pentru fiecare copil.

Indemnizația pentru navetiști și euro pentru navetiști (pentru angajaţii activi)

Pentru detalii consultați fișa informativă „Indemnizația pentru navetiști și euro pentru navetiști”

Obligaţia privind depunerea declaraţiei fiscale

Deducere fiscală pentru obligaţii fiscale limitate

Impozit pe profit

- începând din 2005: 25% din venit

Ca parte a reformei fiscale eco-sociale, s-a decis reducerea cotei impozitului pe profit la 24% în anul calendaristic 2023 și la 23% pentru anii calendaristici începând cu 2024.

*) Impozitul minim pe profit pentru societățile cu răspundere limitată înființate după 30.6.2013 a fost de 500,-- EUR pe an sau 125,-- EUR pe trimestru în primii 5 ani și de 1.000,-- EUR pe an sau 250,-- EUR pe trimestru în următorii 5 ani. Începând cu al 11-lea an, s-a plătit impozitul minim pe profit de 1.750,-- EUR (5% din 35.000). Ca urmare a reducerii capitalului social minim pentru S.R.L. la 10.000,-- EUR începând cu 2024 prin Legea privind modificarea dreptului societăților comerciale din 2023, impozitul minim pe profit pentru toate S.R.L.-urile (și pentru noile FlexCap) va fi, în general, de 500,-- EUR (5% din 10.000) începând cu 2024.

Active economice cu valoare mică (art. 13 din Legea privind impozitul pe venit)

 Limita pentru evidenţa contabilă

Detalii pot fi găsite în broşura „Determinarea tipurilor de venituri“. 

Stand: 01.01.2024