Valori actuale: Impozit pe venit/pe profit 2025
Aktuelle Werte - Einkommen-/Körperschaftsteuer
Lesedauer: 8 Minuten
Baremul de impozitare a venitului (valabil începând cu 2025)
| Venitul anual în EUR | Impozitul pe venit în EUR | Cota medie de impozitare în % | Cota marginală de impozitare în % |
| < 13.308 | 0 | 0 | 0 |
| > 13.308 până la 21.617 | (venit – 13.308) x 20% | 0 – 7,69 | 20 |
| > 21.617 până la 35.836 | (Venit – 21.617) x 30% + 1.661,80 | 7,69– 16,54 | 30 |
| > 35.836 până la 69.166 | (Venit – 35.836) x 40% + 5.927,50 | 16,54 – 27,85 | 40 |
| > 69.166 până la 103.072 | (Venit – 69.166) x 48% + 19.259,50 | 27,85 – 34,48 | 48 |
| > 103.072 până la 1 milion | (Venit – 103.072) x 50% + 35.534,38 | 34,48 – 48,40 | 50 |
| > 1 milion (în intervalul cuprins între 2016 şi 2025) | (Venit – 1.000.000) x 55% + 483.998,38 | > 48,40 | 55 |
Calcul simplificat al impozitului în EUR:
Venit anual x Procent minus Sumă fixă = = Impozit (înainte de facilităţi fiscale)
până la 13.308 x 0% - 0 = 0
> 13.308 până la 21.617 x 20% - 2.661,60 = Impozit
> 21.617 până la 35.836 x 30% - 4.823,30 = Impozit
> 35.836 până la 69.166 x 40% - 8.406,90 = Impozit
> 69.166 până la 103.072 x 48% - 13.940,18 = Impozit
> 103.072 până la 1 milion x 50% - 16.001,62 = Impozit
> 1 milion x 55% - 66.001,62 = Impozit
Exemple:
- Venit anual 15.798,-- EUR x 20% = 3.159,60 EUR minus 2.661,60 EUR = 498,--EUR
- Venit anual 45.672,-- EUR x 40% = 18.268,80 EUR minus 8.406,90 EUR = 9.861,90 EUR
Ca parte a reformei fiscale eco-sociale, s-a decis reducerea celui de-al doilea şi al treilea barem al impozitului pe venit. Cel de-al doilea barem a fost redus de la 35% la 32,50% de la 1.1.2022 şi la 30% de la 1.1.2023. Cel de-al treilea barem a fost redus de la 42% la 41% de la 1.1.2023 şi la 40% de la 1.1.2024. Reducerea primului barem de la 25% la 20% a fost implementată anterior în anul calendaristic 2020.
Progresia rece
Progresia rece se referă la creşterea ascunsă a impozitului care rezultă din faptul că valorile prag ale sistemului de impozitare progresivă nu sunt ajustate la rata de creştere a preţurilor şi, prin urmare, creşterea veniturilor este supusă unei poveri fiscale mai mari în termeni reali. Eliminarea progresiei reci şi a ajustării valorii, adică ajustarea la inflaţie, a fost decisă în 2022. Prin urmare, pragurile fiscale şi deducerile sunt majorate automat în fiecare an cu două treimi din inflaţia respectivă. Utilizarea treimii rămase va fi decisă în fiecare an şi este menită să avantajeze în special veniturile mici şi mijlocii.
În 2025, baremurile de impozitare se majorează cu 3,83%. Limita pentru baremul maxim de impozitare rămâne aceeaşi.
Limitele baremurilor de impozitare începând cu 2025:
| cota de impozit | limită de barem 2024 | limită de barem 2025 | majorare procentuală a limitei de barem |
| 0 % | Până la 12.816 EUR | Până la 13.308 EUR | + 3,83% |
| 20% | Până la 20.818 EUR | Până la 21.617 EUR | + 3,83% |
| 30 % | Până la 34.513 EUR | Până la 35.836 EUR | + 3,83% |
| 40 % | Până la 66.612 EUR | Până la 69.166 EUR | + 3,83% |
| 48 % | Până la 99.266 EUR | Până la 103.072 EUR | + 3,83% |
| 50 % | Până la 1 milion EUR | Până la 1 milion EUR | - |
| 55 % | De la 1 milion EUR | De la 1 milion EUR | - |
Deduceri
Dacă nu se specifică altfel, deducerile sunt sume anuale care reduc valoarea impozitului stabilit conform baremului de impozitare a venitului.
Bonus Plus pentru familii
Până la sfârşitul lunii în care copilul împlineşte 18 ani, 166,68 EUR pe lună (2.000,-- pe an)
După sfârşitul lunii în care copilul împlineşte 18 ani, 58,34 EUR pe lună Pentru copiii care locuiesc în afara Austriei, sumele au fost indexate. La 16.6.2022, Curtea Europeană de Justiţie (CEJ) a hotărât că indexarea alocaţiilor familiale, a creditului fiscal pentru copii Bonus Plus pentru familii şi a altor deduceri legate de familie nu este compatibilă cu dreptul UE. Informaţii detaliate privind indexarea deducerilor fiscale pot fi găsite pe site-ul web al Ministerului Federal de Finanţe.
Deducere pentru întreţinător unic/ părinte singur (AVAB/AEAB)
| - pentru un copil | 601,-- EUR |
| - pentru doi copii | 813,-- EUR |
| - pentru fiecare copil în plus | 268,-- EUR |
| Limita veniturilor suplimentare ale partenerului de viaţă în cazul întreţinătorului unic, prescurtat AVAB (anual): | 7.284,-- EUR |
Dacă la calcularea impozitului pe venit rezultă o sumă negativă, suma respectivă trebuie rambursată întreţinătorului unic/părintelui singur, AVAB/AEAB.
Deducere pentru întreţinere - lunar
La plăţile de întreţinere pentru copii care nu se află în întreţinerea proprie, în cazul în care copilul are reşedinţa permanentă în ţară, într-un stat membru al Uniunii Europene, într-un stat din Spaţiul Economic European sau în Elveţia.
| - pentru primul copil | 37,-- EUR |
| - pentru al doilea copil | 55,-- EUR |
| - pentru fiecare copil în plus | 73,-- EUR |
Deducere pentru cheltuieli cu transportul
| Deducere pentru cheltuieli cu transportul (pentru angajaţii activi) | 487,-- EUR |
| Deducerea pentru cheltuieli cu transportul (VAB) se majorează dacă se beneficiază de indemnizaţia pentru navetişti şi dacă venitul nu depăşeşte 14.812 EUR pe an. Deducerea majorată pentru cheltuieli cu transportul se reduce în mod unitar la 487,-- EUR pentru veniturile cuprinse între 14.812,-- EUR şi 15.782,-- EUR. | 838,-- EUR |
Pentru contribuabilii ale căror venituri nu depăşesc 19.424,-- EUR se ia în considerare o suplimentare a deducerii pentru cheltuieli cu transportul. Suplimentul la deducerea pentru cheltuieli cu transportul se reduce în mod unitar la zero pentru veniturile cuprinse între 19.424,-- EUR şi 29.743,-- EUR. | 790,-- EUR |
Deducere pentru pensionari
| Deducere pentru pensionari | 1.002,-- EUR |
Deducerea pentru pensionari se reduce în mod unitar la zero pentru pensiile cuprinse între 21.245,-- EUR şi 30.957,-- EUR. | |
| Deducerea pentru pensionari se majorează în cazul în care pensia este de maximum 24.196,-- EUR pe an, în cazul în care căsătoria/parteneriatul durează de mai mult de şase luni, partenerii (soţii) nu sunt separaţi definitiv, partenerul (soţul) câştigă un venit de maximum 2.673,-- EUR pe an şi nu există dreptul la deducerea pentru un singur venit. Deducerea majorată pentru pensionari se reduce în mod unitar la zero pentru pensiile cuprinse între 24.196,-- EUR şi 30.957,-- EUR. | 1.476,-- EUR |
Rambursarea contribuţiilor la asigurări sociale / impozit negativ
În cazul în care rezultă un impozit pe venit sub zero, deducerea pentru întreţinător unic sau pentru părinte singur trebuie rambursată.
În cazul unui impozit pe venit sub zero, rambursarea maximă pentru salariaţi este de 487,-- EUR (790,-- EUR dacă au dreptul la un supliment la deducerea pentru cheltuieli cu transportul) şi de 608,-- EUR pentru navetişti. Pensionarii pot obţine o rambursare maximă de 669,-- EUR.
Supliment pentru copii
Începând cu anul 2024, suplimentul pentru copii este de până la 700,-- EUR pentru fiecare copil. Pentru a solicita suplimentul pentru copil, trebuie să se obţină un venit impozabil din activităţi comerciale sau neindependente timp de cel puţin 30 de zile în anul calendaristic sau trebuie să se primească numai prestaţii în temeiul Legii privind alocaţia pentru îngrijirea copilului, prestaţia de maternitate sau alocaţia pentru concediu de îngrijire pe parcursul întregului an calendaristic. De asemenea, suplimentul pentru copil poate fi solicitat numai dacă există dreptul la deducerea pentru întreţinător unic sau pentru părinte singur, iar baremul de impozitare calculat este mai mic de 700,-- EUR sau dacă ambii parteneri (soţi) obţin venituri, iar baremul de impozitare a acestora este mai mic de 700,-- EUR. În aceste cazuri, persoana care are dreptul la alocaţie familială are dreptul la suplimentul pentru copii doar o singură dată pentru fiecare copil.
Indemnizaţia pentru navetişti în scopuri de serviciu şi indemnizaţiile în euro (pentru angajaţii activi)
Detalii în această privinţă puteţi găsi în fişa informativă „Indemnizaţia pentru navetişti în scopuri de serviciu şi indemnizaţiile în euro“
Obligaţia privind depunerea declaraţiei fiscale
| în general începând cu un venit anual mai mare de | 13.308,-- EUR |
| cu venituri din salariu impozitabile pornind de la un venit anual mai mare de | 14.517,-- EUR |
Impozitul pe câştigurile de capital
| Impozitul pe câştigurile de capital | 27,50% |
| - pentru anumite dobânzi (de exemplu, din depozitele în numerar la instituţiile de credit) | 25% |
Deducere fiscală pentru obligaţii fiscale limitate
| - atunci când destinatarul veniturilor suportă cotizaţia | 20% |
| - atunci când debitorul veniturilor suportă cotizaţia integrală | 25% |
| - pentru deducerea cheltuielilor directe aferente veniturilor (valabil numai pentru cetăţenii CE/SEE) |
25% |
Impozit pe profit
- din 2005: 25% din venit
Ca parte a reformei fiscale eco-sociale, s-a decis reducerea cotei impozitului pe profit la 24% în anul calendaristic 2023 şi la 23% pentru anii calendaristici începând cu 2024.
| Impozit minim pe profit | pe an | pe trimestru |
| S.R.L./FlexCap*) | 500,-- EUR | 125,-- EUR |
| S.A. | 3.500,-- EUR | 875,-- EUR |
| Instituţii de creditare şi asigurare | 5.452,-- EUR | 1.363,-- EUR |
*) Impozitul minim pe profit pentru societăţile cu răspundere limitată înfiinţate după 30.6.2013 a fost de 500,-- EUR pe an sau 125,-- EUR pe trimestru în primii 5 ani şi de 1.000,-- EUR pe an sau 250,-- EUR pe trimestru în următorii 5 ani. Începând cu al 11-lea an, s-a plătit impozitul minim pe profit de 1.750,-- EUR (5% din 35.000). Ca urmare a reducerii capitalului social minim pentru S.R.L. la 10.000,-- EUR începând cu 2024 prin Legea privind modificarea dreptului societăţilor comerciale din 2023, impozitul minim pe profit pentru toate S.R.L.-urile (şi pentru noile FlexCap) va fi, în general, de 500,-- EUR (5% din 10.000) începând cu 2024.
Active economice cu valoare mică (art. 13 din Legea privind impozitul pe venit)
| Amortisment imediat al investiţiilor până la o valoare de achiziţie de (400,-- EUR până la 31.12.2019; majorarea la 800,-- EUR se aplică pentru prima dată pentru exerciţiile financiare care încep după 31.12.2019). Ca parte a reformei fiscale eco-sociale, limita pentru activele economice cu valoare mică va fi majorată din nou la 1.000,-- EUR pentru exerciţiile financiare care încep după 31.12.2022. |
1.000,-- EUR |
Limita pentru evidenţa contabilă
| Începând cu anul 2010, există obligaţia ţinerii evidenţei contabile în cazul unei cifre de afaceri mai mari de | 700.000,-- EUR |
Detalii pot fi găsite în broşura „Determinarea tipurilor de venituri“.
Stand: 07.05.2025