Aktuelle Werte: Lohnverrechnung

 Wohnraumbewertung nach § 5 Richtwertgesetz

Werte in EUR

Heizkostenzuschlag

Im Rahmen der Umstellung der CO2-Emissionswertmessung vom NEFZ-Verfahren auf das WLTP-Verfahren wurden die Grenzen für den höheren (2 %) oder niedrigeren (1,5 %) KFZ-Sachbezugswert für neu angeschaffte Firmen-KFZ neu festgesetzt.

Bis zu folgenden CO2-Grenzwerten im Jahr der erstmaligen Zulassung sind 1,5 %, darüber 2 % der Anschaffungskosten als Sachbezug anzusetzen. Die höheren Werte würden grundsätzlich für Zulassungen ab 1.4.2020 gelten.

Auf Grund der COVID-19 Krise kam es auch im Bereich der Autoauslieferung und Zulassung zu erheblichen Verzögerung durch die behördlich angeordneten Betriebsschließungen. Daher wurde nun in der Sachbezugswerteverordnung eine Übergangsregelung geschaffen.

Dies gilt für Firmen-KFZ, für die bereits vor dem 1.4.2020 ein gültiger Kauf- bzw. Leasingvertrag abgeschlossen wurde und die aufgrund der Corona-Krise noch nicht zugelassen werden konnten. Bei Erstzulassung dieser Firmen-KFZ bis 30.5.2020 kann weiterhin der bis 31.3.2020 geltende (niedrigere) Sachbezugswert für die Privatnutzung des Firmen-KFZ angewendet werden.

Abstell- oder Garagenplatz  

Bei Benützung eines arbeitgebereigenen Abstellplatzes in parkraumbewirtschafteten Gebieten.

• monatlich: 14,53 EUR

Zinsersparnis

• Freigrenze: 7.300 EUR

bei Fixzinsvereinbarungen:

Zur Anwendung kommt der durch die OENB veröffentlichte Wohnbau-Zinssatz (im Neugeschäft an private Haushalte für Wohnbau mit anfänglicher Zinsbindung über zehn Jahre) für den Kalendermonat des Abschlusses der Darlehensvereinbarung.

Dieser Zinssatz ist um 10% zu reduzieren = Referenzzinssatz zu den fixen 4,5%, davon ist der vereinbarte fixe Sollzinssatz in Abzug zu bringen. Diese Bewertung erfolgt einmalig und wird für die gesamte Dauer des Darlehens beibehalten. 

unverzinsliche Darlehen:

Entspricht der Vorgehensweise wie bei Fixzinsvereinbarungen, der Referenzzinssatz kommt zur Anwendung ohne Abzug eines Sollzinssatzes. 

Darlehensverträge, die zwischen 31. Dezember 2002 und 1. Jänner 2024 gewährt wurden, unterliegen für Lohnzahlungszeiträume ab 1. Jänner 2024 der neuen Rechtslage.

Pendlerpauschale

Pendlereuro 

• 2 EUR pro Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 
  

Sonstige Bezüge 

• Freibetrag jährlich (innerhalb des Jahressechstels): 620 EUR
• Freigrenze: 2.447 EUR 

Reisegebühren

Steuerbefreiungen gem. § 3 Einkommensteuergesetz

Mitteilungspflicht gem. § 109a EStG 1988 (Formular E 18)

Lohnnebenkosten 

Kommunalsteuer 

Wenn die Bruttolohnsumme die Freigrenze nicht übersteigt, kann sie um den Freibetrag reduziert werden, nur die Differenz unterliegt der Kommunalsteuer. Der Freibetrag und die Freigrenze gelten seit 1.1.2002 auch für (Klein-)Unternehmen mit mehr als einer Betriebsstätte.

Um die Auswirkung von Covid-19 auf den Arbeitsmarkt abzufedern wurde die Kurzarbeit eingeführt und stark ausgedehnt. Die Kurzarbeitsunterstützung ist kommunalsteuerfrei. 

Dienstgeberbeitrag 

* Es kann bereits in den Jahren 2023 und 2024 zu einer Senkung des DB auf 3,7 % kommen, wenn es eine lohngestaltende Vorschrift vorsieht.
Für Personen über 60 Jahre ist kein Dienstgeberbeitrag zu entrichten.

Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ) 

Freigrenze und Freibetrag: 1.460 EUR bzw. 1.095 EUR. Für Personen über 60 Jahre ist kein DZ zu entrichten. 

U-Bahnsteuer (nur für Wien!) 

• Pro angefangene Woche pro Dienstnehmer seit 1.6.2012: 2 EUR
• Für Personen über 55 Jahre ist keine U-Bahn-Steuer zu entrichten.
• Befreiung für Dienstverhältnisse unter 10 Wochenstunden.